Управление денежными потоками

Управление денежными потоками это составная часть комплексного управления предприятием, поэтому оно не проводится отдельно от всей системы деятельности. В его основе лежит оценка прибылей и убытков, также финансовое положение — баланс. Движение финансовых потоков применяется для оценивания результативности функционирования предприятия. Вся документация по финансовой отчетности неразрывно связана между собой, поэтому при изменении одного элемента управления происходит изменение прочих составных.

В отчете относительно движения финансов отражается движение денежных ресурсов, их эквивалентов за отчетный период деятельности.

Отчет формируется на основании принципа, состоящего из применения прямого и косвенного методов. При этом движение денег представлено тремя потоками — операционным, инвестиционным, финансовым. Операционным потоком является поступление, платежи при ежедневных операциях предприятия. Следующий тип — инвестиционный — заключается в оттоке денег. Он направлен на осуществление инвестиций, которые являются приобретением долговременного актива. Финансовый поток состоит в движении денежных ресурсов после совершения операций с финансами, а именно: после получения, погашения займов, кредитов, выплаты процентных ставок, уплаты взносов в уставной капитал компании, проведения выплаты дивидендов.

Результат отчета движения денежных средств это чистый денежный поток, состоящий из разности между суммами поступлений и выплатами денег предприятия за конкретное время.

Управление потоками бывает стратегическим и оперативным управлением, в состав которого входят этапы, представленные следующим:

—  долговременным планированием функционирования компании — бизнес-планом, который составляется на основе долгосрочных целей. Он разрабатывается на 3 — 5 лет. Уровень конкретизации верхний.

— годовым бюджетом, разбитым помесячно. Бюджет базируется на долговременном бизнес-плане, учитывается при этом текущая макроэкономическая ситуация, возможности предприятия, уровень детализирования средний.

— ежемесячным кассовым планом, который основан на годовом бюджете. Учитывается текущая ситуации деятельности организации. Уровень детализации глубокий.

— платежным помесячным календарем с разбивкой на дни. В основе его составления находится кассовый план. Поступления, платежи конкретизируются максимально.

Целью всех этих документов является моделирование остатка на конец отчетного периода денежных ресурсов, оценивание финансовых возможностей предприятия выполнять все планы.