Управление денежными потоками
02.06.2013Управление денежными потоками это составная часть комплексного управления предприятием, поэтому оно не проводится отдельно от всей системы деятельности. В его основе лежит оценка прибылей и убытков, также финансовое положение — баланс. Движение финансовых потоков применяется для оценивания результативности функционирования предприятия. Вся документация по финансовой отчетности неразрывно связана между собой, поэтому при изменении одного элемента управления происходит изменение прочих составных.
В отчете относительно движения финансов отражается движение денежных ресурсов, их эквивалентов за отчетный период деятельности.
Отчет формируется на основании принципа, состоящего из применения прямого и косвенного методов. При этом движение денег представлено тремя потоками — операционным, инвестиционным, финансовым. Операционным потоком является поступление, платежи при ежедневных операциях предприятия. Следующий тип — инвестиционный — заключается в оттоке денег. Он направлен на осуществление инвестиций, которые являются приобретением долговременного актива. Финансовый поток состоит в движении денежных ресурсов после совершения операций с финансами, а именно: после получения, погашения займов, кредитов, выплаты процентных ставок, уплаты взносов в уставной капитал компании, проведения выплаты дивидендов.
Результат отчета движения денежных средств это чистый денежный поток, состоящий из разности между суммами поступлений и выплатами денег предприятия за конкретное время.
Управление потоками бывает стратегическим и оперативным управлением, в состав которого входят этапы, представленные следующим:
— долговременным планированием функционирования компании — бизнес-планом, который составляется на основе долгосрочных целей. Он разрабатывается на 3 — 5 лет. Уровень конкретизации верхний.
— годовым бюджетом, разбитым помесячно. Бюджет базируется на долговременном бизнес-плане, учитывается при этом текущая макроэкономическая ситуация, возможности предприятия, уровень детализирования средний.
— ежемесячным кассовым планом, который основан на годовом бюджете. Учитывается текущая ситуации деятельности организации. Уровень детализации глубокий.
— платежным помесячным календарем с разбивкой на дни. В основе его составления находится кассовый план. Поступления, платежи конкретизируются максимально.
Целью всех этих документов является моделирование остатка на конец отчетного периода денежных ресурсов, оценивание финансовых возможностей предприятия выполнять все планы.
Как известно, Южная Европа сейчас страдает от финансового кризиса, и именно...
Если у начинающего бизнесмена есть идея, которая пытается пробиться в жизнь,...
Министерство социальной политики хочет повысить пенсионное обеспечение...
По мнению многих экспертов в конце октября 2013 года США может оказаться на...
Традиционными страховыми продуктами сейчас вряд ли можно кого-то удивить. Они вошли в жизнь людей и постоянно набирают все большую популярность. Но... »
Часто, общаясь с профессиональными валютными трейдерами, вы можете услышать от них термин «интуитивная торговля». Это понятие обозначает, что оперативные решения принимаются не после детального технического... »
КУРС ВАЛЮТ | ||
Российский рубль | 08.11.2024 | |
(BYR) | //-// | |
(UAH) | //-// | |
(GBP) | //-// | |
(EUR) | //-// | |
(CNY) | //-// | |
(USD) | //-// | |